В Украине в связи с карантином COVID-19 с 01.03.2025 г. до окончания карантина вводятся налоговые каникулы, то есть применяется ставка 0% на ЕСВ для ФОП, а также ряд налоговых льгот для предприятий и запрет проверок

Возможно, в ближайшие время в Украине будут рассмотрены также налоговые каникулы для предприятий малого бизнеса: плательщиков налога на прибыль, в которых размер доходов каждого отчетного налогового периода нарастающим итогом с начала года не превышает трех или пяти миллионов гривен, а размер начисленной за каждый месяц отчетного периода заработной платы (дохода) работников, находящихся с налогоплательщиком в трудовых отношениях, является не меньшим, чем две минимальные заработные платы, размер которой установлен законом.

Аналогичные меры по поддержке малого бизнеса уже приняты специальными Законами в ряде других стран, и существует высокая вероятность их принятия в Украине в ближайшее время. 

Налоговые каникулы не будут распространяются на субъектов хозяйствования, созданных в период после вступления  путем реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования), и на тех, которые осуществляют подакцизную деятельность. 

Налоговый кодекс Украины также предусматривает, что плательщики налога на прибыль предприятий, находящихся на каникулах, будут иметь ряд ограничений по оборотам и видам деятельности, т.е. льготы не будут распространяться на все виды бизнеса, деятельность которых допускается в период действия карантина. 

Кого могут коснуться налоговые каникулы в Украине. Налоговые каникулы и льготы могут примеряться для малого и среднего бизнеса, который платит налог на прибыль или единый налог с 1 марта 2025 года был включен в реестр и ведет бизнес в наиболее пострадавших отраслях. Это может быть организация или частный предприниматель.

Для малого и среднего бизнеса из некоторых отраслей срок уплаты налогов  может быть продлен на 6 месяцев. Это отсрочка уплаты является  как бы беспроцентным кредитом от государства на сумму начисленных налогов. Также отсрочку в уплате налогов могуть дать по всем квартальным налогам и авансовым платежам, кроме НДС. Это касается первого и второго квартала или полугодия 2025 года. Срок уплаты налогов за эти периоды также может быть отложен на шесть месяцев.

Отсрочку по налогам могут получить все предприятия и ФОП. Могут быть применены отдельные правила отсрочки и рассрочки по налогам и взносам для крупного бизнеса: стратегического, системообразующего и пострадавшего от коронавируса. А также для малого и среднего бизнеса не из пострадавших отраслей. 

Критерием, насколько бизнес подвержен влиянию COVID-19 могут быть показатели снижение доходов более чем на 10% или убыток в 2025 году. Отсрочку могут применять те юридические лица, которые не уволили много работников и подала заявление до 1 декабря. При снижении выручки более чем на 50% налоговые каникулы могут быть продлены на 12 месяцев. А рассрочку по уплате налогов могут дать на три года или пять лет.

В результате могут существовать несколько оснований  для налоговых каникул:

1) отсрочка от уплаты налогов, которая автоматически работает для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей — автоматические налоговые каникулы. 

2) заявительная отсрочка от уплаты налогов (заявительные налоговые каникулы) . Если отрасли нет в списке правительства, все равно будет шанс не платить налоги —  путем подачи соответствующего заявления с обоснованием необходимости предоставить налоговые каникулы. 

Отсрочка уплаты страховых взносов ЕСВ

Отсрочка по ЕСВ может применяться к ФОП – частным предпринимателям,  а также в малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей, а также микропредприятий. 

Альтернативным вариантом может быть перенос сроков уплат взносов за наемных сотрудников, а также снижение ставок.

Изначально утвержденные Верховной Радой Украины налогвые каникулы незначительно изменили ситуацию для  малого и крупного бизнеса от негативных последствий в связи с карантином относительно коронавирусной болезни (COVID-19). Соответствующий Закон № 533-IX "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно поддержки налогоплательщиков на период осуществления мероприятий, направленных на предотвращение возникновения и распространение коронавирусной болезни (COVID-19)" был принят на внеочередном заседании ВР 17 марта. Закон официально опубликован в газете "Голос Украины" 17 марта. Документ вступил в силу со дня, следующего за днем его опубликования, то есть сегодня, 18 марта.

Этим Законом внесены следующие изменения в Налоговый кодекс:

• - установлен мораторий на проведение документальных и фактических проверок с 18 марта по 18 мая 2025 года, кроме документальных внеплановых проверок по основаниям, определенным подпунктом 78.1.8 Налогового Кодекса;
• - продлен до 1 июля 2025 года срок представления годовой декларации об имущественном состоянии и доходах;
• - не начисляется и не платится в период с 1 марта 2025 года по 30 апреля 2025 года плата за землю;
• - объекты нежилой недвижимости, находящиеся в собственности физических или юридических лиц, не являются объектом обложения налогом на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, с 1 марта по 30 апреля 2025 года.

Также установлено, что за нарушения налогового законодательства, совершенные в период с 1 марта по 31 мая 2025 года, штрафные санкции не применяются, кроме санкций за:

• - нарушение требований к договорам долгосрочного страхования жизни или договорам страхования в пределах негосударственного пенсионного обеспечения, в частности страхования дополнительной пенсии;
• - отчуждение имущества, находящегося в налоговом залоге, без согласия контролирующего органа;
• - нарушение правил учета, производства и обращения горючего или спирта этилового на акцизных складах, которые применяются на общих основаниях;
• - нарушение начисления, декларирования и уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога, рентной платы.

Как вести бизнес при коронавирусе? Где найти клиентов и рынки сбыта ? Как увеличить продажи? 

Подумайте об альтернативных способах продаж, работы с клиентами и персоналом. Работайте по всему миру. Онлайн это просто. Сейчас предоставляется уникальная  возможность начать более активно продавать через интернет, работать с дистанционными продажами  — вы  и ваши сотрудники смогут это делать из любого места, даже из дома.

Пробуйте расширить бизнес с использованием европейской компании, в отличие от нашей страны там действительно все работает в цифровом виде – мы поможем вам открыть бизнес в виде собственной английской компании LTD и счета в европейском банке без какой либо платы за открытие или ежемесячное обслуживание счета.

Сейчас европейские банки  и финансовые учреждения предоставляют или 100% бесплатные платежи для бизнеса в качестве поддержки, или символическую плату 0.15 евроцентов за перевод  в евро – такие условия вы не получите ни в одном украинском банке.  Само собой, эффективный веб-сайт, средства коммуникации и онлайн-оплаты эффективно дополнят ваши бизнес методы продаж.

Отправьте ваш запрос на email: audit@ubc.ua и мы отправим вам подробную информацию по организации онлайн-бизнеса через европейскую компанию.

Также вы можете задать вопрос ваш вопрос онлайн 
Viber /WhatsApp/ Telegram +38 (073) 599-65-65