ОПОДАТКУВАННЯ ДИВІДЕНДІВ В УКРАЇНІ
Рішення про дивіденди починається з підтвердженого прибутку та розуміння того, кому саме компанія розподіляє дохід. Статус платника, період, корпоративні права й резидентність отримувача визначають податки, звітність і банківські документи.
У минулі роки власники часто орієнтувалися на одну ставку та платіжне доручення. У 2026 році робочий комплект поєднує фінансову звітність, рішення учасників, розрахунок податку на прибуток, ПДФО, військовий збір, правила для нерезидента та підтвердження фактичної виплати.
Спочатку — корпоративне рішення та сума прибутку
Бухгалтерія закриває період, підтверджує чистий прибуток і перевіряє непокриті збитки, обмеження статуту та рішення щодо попередніх розподілів. Учасники визначають суму, період, пропорції, валюту і строк виплати. Рішення оформлюється протоколом загальних зборів або рішенням єдиного учасника й передається бухгалтеру до формування платіжних документів.
Якщо компанія розподіляє прибуток за кілька років або виплачує дивіденди частинами, розрахунок ведеться за кожною підставою. Реєстр учасників фіксується на дату рішення. Для банку готуються протокол, дані отримувача, розрахунок податків і призначення платежу, яке збігається з корпоративними та бухгалтерськими документами.
Дивіденди фізичній особі
Українська компанія є податковим агентом. Дивіденди за корпоративними правами, нараховані резидентом — платником податку на прибуток, оподатковуються ПДФО за ставкою 5 відсотків. Для дивідендів від нерезидента, інституту спільного інвестування або суб’єкта, який не є платником податку на прибуток, застосовується ставка 9 відсотків. Окремі виплати, прирівняні до заробітної плати, аналізуються за їхньою правовою природою.
Військовий збір для відповідного доходу фізичної особи у 2026 році становить 5 відсотків. Податковий агент утримує суми під час нарахування та виплати за правилами Податкового кодексу й відображає дохід у встановленій звітності. Отримувач іноземного доходу перевіряє обов’язок подати річну декларацію та документи про податок, сплачений за кордоном.
Авансовий внесок із податку на прибуток
Платник податку на прибуток до або одночасно з виплатою перевіряє авансовий внесок. За погашеного зобов’язання за відповідний рік база визначається як перевищення дивідендів над об’єктом оподаткування цього року. За наявності непогашеного грошового зобов’язання розрахунок може охоплювати всю суму розподілу. Застосовується базова ставка статті 136 Податкового кодексу.
Розрахунок відображається в додатку АВ до декларації з податку на прибуток. Сплачений авансовий внесок враховується під час визначення підсумкового зобов’язання з цього податку в порядку Кодексу. Бухгалтер зберігає розрахунок, підтвердження сплати, декларацію та зв’язок із конкретним рішенням учасників.
Виплата юридичній особі та нерезиденту
Для української юридичної особи перевіряються її податковий статус і відображення доходу в обліку. Під час виплати іноземній компанії аналізується податок із доходів нерезидента: базова внутрішня ставка для дивідендів становить 15 відсотків, а міжнародний договір може передбачати інший режим за умови виконання його вимог.
Для застосування договору готуються довідка про податкову резидентність, підтвердження бенефіціарного отримувача доходу та корпоративні документи. Структура власності, дата довідки й фактичний отримувач зіставляються до платежу. Окремо перевіряються контрольовані операції та виплати, які для податкових цілей прирівнюються до дивідендів.
Контроль після виплати
Завершення підтверджують банківська виписка, податкові платежі, звітність і бухгалтерські проведення. Відповідальний працівник звіряє суму рішення, утримання, чистий платіж і залишок зобов’язання перед учасником. У разі виплати кількома траншами реєстр оновлюється після кожного платежу.
Власнику передається коротка картка розподілу прибутку: підстава, отримувачі, нараховані суми, податки, дати й підтвердження. Вона використовується під час наступної виплати, банківської перевірки, аудиту та підготовки звітності, тому рішення учасників залишається пов’язаним із фактичним рухом коштів.
Послідовність та основні етапи наданння послуги
- підтвердити прибуток і період розподілу
- перевірити склад і статус отримувачів
- оформити рішення учасників
- розрахувати податки й авансовий внесок
- провести платежі та подати звітність
- зібрати єдине досьє виплати
Що підготувати
- фінансова звітність і дані про прибуток
- статут і корпоративне рішення
- реєстр учасників і банківські реквізити
- розрахунок ПДФО, військового збору й податку на прибуток
- довідка про резидентність для іноземного отримувача
Чому краще з нами?
Група компаній УБК надає консалтингові та інвестиційні послуги для розвитку вашого бізнесу, допомогу в отриманні кредитів, пошук бізнес-партнерів та інвесторів у нові проєкти, допомогу в купівлі-продажу готового бізнесу, підприємств і комерційної нерухомості в Україні та за кордоном. Базові послуги: реєстрація підприємств в Україні, Європі та інших країнах, відкриття рахунків у банках, корпоративне право, офшори та офшорні компанії, бізнес-консалтинг, аудит, сертифікація, реєстрація фінансових компаній, КУА, ПІФ, реєстрація акціонерних товариств, емісія цінних паперів, облігацій, супровід іноземних інвестицій, будівельні ліцензії, отримання дозволів на проєктування та будівництво та інші послуги для успішного бізнесу в Україні — ми забезпечуємо нашим клієнтам повний комплекс «під ключ» у найкоротші строки!
Ми завжди працюємо на потрібний Вам результат і зробимо абсолютно все для його досягнення в потрібні строки, враховуючи Ваші побажання та вимоги!
Широкий ряд регіональних та закордонних партнерів, що постійно поповнюється, оперативно сприяє вирішенню питань наших клієнтів під час ведення бізнесу як в Україні, так і за кордоном.
Чому краще починати бізнес в Україні з УБК? Відповідь проста — у нас набагато більше досвіду, ресурсів і можливостей.
Запитання власників
Чи можна виплатити дивіденди частинами?
Так. Рішення визначає загальну суму й порядок виплати, а бухгалтерія фіксує кожний транш, податки та залишок зобов’язання перед учасником.
Яка ставка застосовується до дивідендів фізичної особи?
Зазвичай 5 відсотків для дивідендів від українського платника податку на прибуток і 9 відсотків для доходу від нерезидента або суб’єкта, який не сплачує податок на прибуток. Додатково перевіряється військовий збір.
Що потрібно іноземному учаснику?
Корпоративні дані, банківські реквізити та, для застосування міжнародного договору, чинна довідка про податкову резидентність і підтвердження статусу отримувача доходу.
Бухгалтерський і податковий супровід бізнесу
Юридичний супровід і комплаєнс
Ліцензії, дозволи, сертифікація
Фінансування, гранти та залучення інвестицій
Міжнародна торгівля та вихід на зовнішні ринки
Цифрові послуги для бізнесу
Послуги УБК і партнерів у регіонах України
Як розпочати свій бізнес в Україні?