Групи єдиного податку у 2026 році

Перша група призначена для визначеного Податковим кодексом кола невеликих операцій; наймані працівники для цієї групи не використовуються. У 2026 році офіційний ліміт доходу становить 1 444 049 грн, а єдиний податок установлюється місцевою радою в межах до 332,80 грн на місяць. До вибору бухгалтер звіряє фактичне місце та спосіб торгівлі чи надання послуг.

Друга група підходить для дозволених послуг і торгівлі з урахуванням складу клієнтів та працівників. Ліміт доходу на 2026 рік — 7 211 598 грн, максимальна місячна ставка єдиного податку — 1 729,40 грн. Конкретну ставку визначає місцева рада. Бухгалтер звіряє договори, щоб категорія замовника й предмет послуги відповідали умовам групи.

Третя група дає ширший вибір клієнтів та операцій. На 2026 рік ліміт доходу становить 10 091 049 грн; ставка єдиного податку — 5% доходу без ПДВ або 3% із ПДВ. Військовий збір для третьої групи становить 1% доходу. Рішення щодо ПДВ підприємець приймає після розрахунку закупівель, покупців, ціни й готовності до реєстрації податкових накладних.

Для першої, другої та четвертої груп ДПС зазначає військовий збір 864,70 грн на місяць, а мінімальний страховий внесок за бази мінімальної зарплати 8 647 грн становить 1 902,34 грн на місяць. Для третьої групи військовий збір розраховується як відсоток доходу. Пільги та спеціальні підстави визначаються за статусом конкретного підприємця.

Клієнти, КВЕДи, платежі та перехід між групами

КВЕД має описувати реальну діяльність, а договір — товар або послугу, яку продає ФОП. Окремо бухгалтер звіряє обмеження групи, роботу з юридичними особами, посередницькі схеми, імпорт, інтернет-продажі та готівкові розрахунки. Для каси чи ПРРО бухгалтер узгоджує документи до запуску. Банк отримує зрозумілий опис діяльності й очікуваних надходжень.

Бухгалтер планує перехід до нового періоду та порівнює дохід, договори, ПДВ, працівників і дату першої операції. Фахівець звіряє чинну форму й строк заяви, потім контролює запис у реєстрі. Після підтвердження бухгалтер оновлює календар, ставки, шаблони рахунків і податкову звітність. Клієнти отримують актуальні реквізити лише після контролю статусу.

Облік, ліміти та супровід ФОП

Дохід бухгалтер звіряє щомісяця з банком, касою, поверненнями й платіжними сервісами. Власник бачить фактичну суму, запас до ліміту та план великих надходжень. Зі зростанням бізнесу бухгалтер заздалегідь порівнює наступну групу, загальну систему або ТОВ. Власник приймає рішення про зміну групи до наступного значного продажу.

Вартість залежить від кількості видів діяльності, договорів, працівників, ПДВ, каси та валютних операцій. УБК може виконати разову діагностику й заяву або вести облік ФОП регулярно. До договору супроводу входять розрахунок, документи, реєстраційний результат і календар подальших платежів.

До початку роботи власник передає факти, які впливають на групу: клієнти, види діяльності, очікуваний дохід, способи оплати, працівники, ПДВ, чинна група та платежі з початку року. Бухгалтер розподіляє дані за джерелами й датами, а показники, що потребують уточнення, позначає окремо. Фахівець починає з господарської моделі та документів конкретних операцій.

Щомісячна звірка поєднує банк, касу, дохід, податки, ЄСВ, військовий збір і виплати працівникам. Власник бачить використання ліміту й розрахунок до кінця року. Новий договір бухгалтер зіставляє з умовами групи до підписання.

Новий клієнт, інтернет-продажі, імпорт, працівник або велике надходження можуть впливати на умови обраної групи. Бухгалтер зіставляє договір, первинні документи, податковий статус і очікуваний дохід. Власник отримує пояснення впливу операції на ліміт, податки, документи та найближчі платежі.

Власник ФОП і фахівець УБК погоджують, хто передає договори, банківські дані, відомості про працівників і зміни діяльності. Бухгалтер звіряє податкові дані, готує форми та повідомляє про документи, що потребують підпису підприємця. Домовленість закріплюється в календарі обліку й платежів.

Підприємець зберігає декларацію, квитанції та розшифрування доходу за відповідний період. Календар окремо містить єдиний податок, ЄСВ, військовий збір і строки подання звітності. Цей комплект використовується для банку, переходу між групами та передання обліку іншому бухгалтеру.

Після першого податкового періоду підприємець отримує фактичний дохід, сплачені суми, залишок до ліміту та календар наступних платежів. Зміни у продажах, працівниках або способах оплати одразу враховуються в наступному періоді. Власник бачить дані до прийняття рішення про новий контракт або зміну групи.

Запитання щодо ліміту, клієнтів, КВЕДів, працівників і платежів передаються бухгалтеру разом із документами конкретної операції. Відповідь пов’язується з договором, сумою та податковим періодом. Такий порядок зберігається зі зростанням кількості продажів і працівників.

Після переходу бухгалтер контролює дохід і готує дані наступного податкового періоду. При зміні продажів, працівників, податкового статусу або складу операцій бухгалтер оновлює календар платежів та облікові документи. Власник бачить ліміт доходу, суму податків і найближчі строки платежів.

До реєстрації або переходу бухгалтер збирає модель роботи ФОП: кому підприємець продає, які товари чи послуги пропонує, як приймає оплату, чи використовує працю найманих працівників і який оборот планує. Потім бухгалтер зіставляє майбутні операції з умовами податкової групи та розраховує регулярні платежі. У результаті вибір ґрунтується на реальних угодах, а не на загальній характеристиці режиму.

Окремо бухгалтер розглядає кілька типових продажів і звіряє договір, призначення платежу, первинні документи та порядок обліку доходу. Підприємець розуміє, які дані передавати бухгалтерові й коли контролювати межі обраної групи. УБК допомагає оформити перехід і налаштувати календар, який підтримує роботу ФОП із першого місяця.