Первая группа

Первая группа предназначена для ограниченного круга небольших операций, предусмотренных Налоговым кодексом, и не предполагает наемных работников. В 2026 году официальный лимит дохода составляет 1 444 049 грн, а единый налог устанавливается местным советом в пределах до 332,80 грн в месяц. До выбора мы проверяем фактическое место и способ торговли или оказания услуг.

Вторая группа

Вторая группа подходит для разрешенных услуг и торговли с учетом состава клиентов и работников. Лимит дохода на 2026 год — 7 211 598 грн, максимальная месячная ставка единого налога — 1 729,40 грн. Конкретную ставку определяет местный совет. Мы проверяем договоры, чтобы категория заказчика и предмет услуги соответствовали условиям группы.

Третья группа

Третья группа дает более широкий выбор клиентов и операций. На 2026 год лимит дохода составляет 10 091 049 грн; ставка единого налога — 5% дохода без НДС или 3% с НДС. Военный сбор для третьей группы составляет 1% дохода. НДС выбирается после расчета закупок, покупателей, цены и готовности к регистрации налоговых накладных.

ЕСВ и военный сбор

Для первой, второй и четвертой групп ДПС указывает военный сбор 864,70 грн в месяц, а минимальный страховой взнос при базе минимальной зарплаты 8 647 грн составляет 1 902,34 грн в месяц. Для третьей группы военный сбор рассчитывается как процент дохода. Льготы и специальные основания проверяем по статусу конкретного предпринимателя.

Клиенты, КВЭДы и способы оплаты

КВЭД должен описывать реальную деятельность, а договор — товар или услугу, которую продает ФОП. Отдельно проверяем ограничения группы, работу с юридическими лицами, посреднические схемы, импорт, интернет-продажи и наличные расчеты. Для кассы или ПРРО согласуем документы до запуска. Банк получает понятное описание деятельности и ожидаемых поступлений.

Переход между группами

Переход планируем до нового периода: сравниваем доход, договоры, НДС, сотрудников и дату первой операции. Специалист проверяет действующую форму и срок заявления, затем контролирует запись в реестре. После подтверждения бухгалтер обновляет календарь, ставки, шаблоны счетов и налоговую отчетность. Клиенты получают актуальные реквизиты только после проверки статуса.

Финансовый контроль в течение года

Доход сверяем ежемесячно с банком, кассой, возвратами и платежными сервисами. Собственник видит фактическую сумму, запас до лимита и план крупных поступлений. При росте бизнеса мы заранее сравним следующую группу, общую систему или ТОВ. Изменение становится управленческим решением, а не реакцией после завершенной продажи.

Стоимость выбора и сопровождения

Стоимость зависит от числа видов деятельности, договоров, работников, НДС, кассы и валютных операций. УБК может выполнить разовую диагностику и заявление либо вести учет ФОП регулярно. До начала мы фиксируем расчет, документы, запись о выбранной системе налогообложения и календарь дальнейших платежей.

Группа налога для будущих продаж

До начала сопровождения мы запрашиваем описание продаж, КВЭДы, договоры, клиентов, работников, кассу и план дохода. Специалист сверяет документы между собой, отмечает недостающие данные и определяет, кто в компании отвечает за их подготовку. Итогом первой проверки становится рабочий перечень без общих формулировок: документ, сумма, период, действие и подтверждение завершения.

В течение периода сверяем поступления, лимит, фиксированные платежи и соответствие операций условиям группы. Клиент передает информацию по одной согласованной схеме, а бухгалтер фиксирует получение и результат обработки. Руководителю направляется короткий статус по контрольным датам. Такой порядок позволяет видеть подготовку заранее и сохраняет связь между хозяйственной операцией, учетом, платежом и отчетностью.

Если появляется нестандартная ситуация — новый клиент, интернет-продажи, импорт, сотрудник или крупное поступление, — мы сначала разбираем договор, первичные документы, налоговый статус и ожидаемое движение денег. После этого согласуем отражение операции и только затем включаем ее в регулярный расчет. Вы получаете объяснение влияния на налоги, документы и ближайшие платежи.

Перед выставлением первого счета по выбранной группе предпринимателю стоит проверить три вещи: разрешен ли этот вид деятельности, кому будет продан товар или услуга и каким способом придет оплата. Если появляются сотрудники, РРО/ПРРО, импорт или валютные поступления, налоговый режим лучше проверить до сделки. Так ФОП не узнает о несовместимости условий уже после получения денег.

По завершении периода ФОП получает расчет, подтверждение реестра и календар платежей по выбранной группе. Комплект хранится вместе с расчетами и электронными подтверждениями, поэтому его можно использовать при банковском запросе, аудите или передаче другому специалисту. Владелец видит фактический результат и может сравнить его с планом.

После первого месяца работы полезно сравнить фактический доход с планом и посмотреть, не изменился ли состав клиентов или операций. Если оборот растет быстрее ожидаемого, заранее рассматривают переход на другую группу или систему налогообложения, а не ждут момента, когда действующий режим перестанет подходить бизнесу.

Вопрос о группе налога возникает каждый раз, когда меняется сам бизнес: запускается новый КВЭД, появляется наемный персонал, меняется способ оплаты или ФОП начинает работать с другой категорией клиентов. В этом случае бухгалтеру достаточно дать договор и описание будущей операции, чтобы до выставления счета проверить налоговые последствия.

Следующий этап — контроль дохода и подготовка следующего налогового периода. Мы заранее обновляем календарь и рабочие документы, когда меняются продажи, сотрудники, налоговый статус или состав операций. Компания развивает учет вместе с бизнесом и сохраняет понятные правила для команды.

Клиенты, доход и способы оплаты

До регистрации или перехода собираем модель работы ФОП: кому предприниматель продаёт, какие товары или услуги предлагает, как принимает оплату, использует ли работников и какой оборот планирует. Затем сопоставляем будущие операции с условиями налоговой группы и рассчитываем регулярные платежи. В результате выбор основан на реальных сделках, а не на общей характеристике режима.

Отдельно моделируем несколько типичных продаж и проверяем договор, назначение платежа, первичные документы и порядок учёта дохода. Предприниматель понимает, какие данные передавать бухгалтеру и когда контролировать пределы выбранной группы. УБК помогает оформить переход и настроить календарь, который поддерживает работу ФОП с первого месяца.

Выбрать группу единого налога